부동산 임대업 간이과세자 부가세신고

부가가치세 신고 기간이 다가왔습니다. 이번 포스팅에서는 부동산 임대업을 하고 계신 간이과세자분들을 위해 부가세 신고 방법을 알기 쉽게 설명드리겠습니다. 차근차근 따라오시면 쉽게 이해하실 수 있을 거예요!

부동산 임대업 간이과세자 부가세신고

간이과세자의 신고 의무

간이과세자분들은 매년 1월에 부가가치세를 신고해야 합니다.

• 과세 기간 : 2024년 1월 1일 ~ 2024년 6월30일
• 신고 기간 : 2024년 7월 25일까지
• 납부 기한 : 2024년 7월 25일까지

7월 1일자로 일반과세자에서 간이과세자로 전환된 경우, 상반기(1월~6월) 매출을 이미 신고했으므로 하반기(7월~12월) 매출만 신고하면 됩니다.

 

임대사업자 부가세 신고 방법

간이과세자 세액 계산

부가세 신고는 다음과 같은 기본 구조를 따릅니다.

• 매출세액(A) - 공제세액(B) = 납부세액(C)

예시를 통해 더 쉽게 이해해볼까요?

 

사례 

• 사업: 부동산 임대업, 간이과세자
• 임대 기간: 2023년 1월 ~ 12월
• 보증금: 5,000만 원
• 월세: 200만 원
• 수리비: 55만 원 (세금계산서 수취, 부가세 포함)

(A) 매출세액 계산

1. 매출: 월세와 보증금에 대한 간주임대료를 합산합니다.
   • 연간 월세: 2,400만 원 (200만 원 x 12개월)
   • 간주임대료: 보증금 5,000만 원 x 1.2% = 60만 원
   • 총 매출: 2,460만 원
2. 부가율: 부동산 임대업의 부가율은 40%입니다.
   • 매출세액: (2,460만 원 x 40%) x 10% = 984,000원

(B) 공제세액 계산

1. 매입세액 공제: 수리비에 대한 부가세를 공제받습니다.
   • 공제 가능액: 55만 원 x 0.5% = 2,750원
2. 전자신고 세액 공제: 직접 전자신고 시 10,000원의 세액 공제를 받을 수 있습니다.
   • 총 공제세액: 2,750원 + 10,000원 = 12,750원

 

(C) 납부세액 계산

• 납부세액: 매출세액 984,000원 - 공제세액 12,750원 = 971,250원

간이과세자의 납부 면제

간이과세자의 경우, 과세기간의 공급대가가 4,800만 원 미만이면 납부금액이 면제됩니다.

예시의 경우

• 공급대가: 2,460만 원
• 면제 대상이므로, 실제 납부세액은 0원입니다.

부동산 임대업 부가세 신고 필수 서식

부가세 신고 시 제출해야 할 서식은 다음과 같습니다:

• 부가세 신고서
• 부동산 임대 공급가액 명세서
• 매입 세금계산서 합계표 (매입이 있을 경우)

 

부가세 신고가 처음에는 어렵게 느껴질 수 있지만, 차근차근 따라 하시면 어렵지 않게 할 수 있습니다. 특히 간이과세자분들은 홈택스를 통해 간편하게 신고할 수 있으니, 꼭 직접 해보시길 권장드립니다. 만약 어렵다면, 가까운 세무사 사무실에 도움을 요청하는 것도 좋은 방법입니다.

 

 

2024년 7월 임대사업자 부가가치세 신고 방법