티스토리 뷰
안녕하세요. 이제 슬슬 부가가치세 신고를 준비하시는 분들이 많으실 텐데요. 7월이 되었으니 부가가치세 신고에 대해 알아두어야 할 사항들을 살펴보겠습니다. 부가가치세 신고는 사전에 미리 알고 계셔야 하는 것들이 있습니다. 그래서 오늘은 부가가치세 신고 시 유의해야 할 11가지 사항에 대해 자세히 설명해드리겠습니다. 이 내용을 잘 숙지하시면 신고를 조금 더 수월하게 할 수 있을 것입니다.
신고 기간을 정확히 이해하기
1기 부가가치세 확정 신고 기간은 7월 1일부터 7월 25일까지입니다. 하지만 실제로 신고를 해보신 분들은 아시겠지만, 자료 조회가 가능한 날짜가 있어 그에 따라 신고 기간이 달라질 수 있습니다. 예를 들어, 7월 14일에 사업용 신용카드 매입 내역이 홈택스에서 조회 가능하다면 그 이후에 신고해야 합니다. 따라서 실제 가능한 신고 기간은 7월 중순부터 7월 25일까지가 되며, 이는 대략 열흘 정도의 시간이 주어집니다. 미리 준비하지 않으면 신고 마감일에 급하게 하느라 실수할 수 있습니다.
매입세액 공제 및 불공제 판단
매입세액의 공제 여부를 정확히 판단하는 것이 중요합니다. 공제 받아야 할 매입세액을 불공제로 처리하거나, 불공제 항목을 공제 항목으로 잘못 처리하면 문제가 발생할 수 있습니다. 매입세액 공제 및 불공제 항목을 정확히 구분하기 위해 관련 증빙 자료를 꼼꼼히 확인해야 합니다.
세금계산서의 정확한 확인
세금계산서를 발급받은 내역 중 공제 불가능한 항목이 있는지 확인해야 합니다. 홈택스의 전자 세금계산서 조회 화면을 통해 1월부터 6월까지 받은 세금계산서를 확인하고, 불공제 항목이 있다면 이를 공제받지 못할 매입세 명세서에 작성해야 합니다.
신용카드 및 현금영수증 공제 여부 확인
사업용 신용카드와 현금영수증의 공제 여부를 사전에 확인하고 필요 시 변경해야 합니다. 홈택스의 사업용 신용카드 사용내역 조회 화면에서 공제 여부를 확인하고, 공제 항목과 불공제 항목을 정확히 구분하여 처리합니다. 사업용 신용카드에 등록되지 않은 개인 카드는 각 카드사에서 자료를 받아 엑셀로 정리한 후 공제 여부를 판단해야 합니다.
중복 발행 내역 확인
세금계산서와 신용카드가 동일한 금액에 대해 중복으로 발행되는 경우가 있을 수 있습니다. 이 경우 홈택스의 신용카드 매출 전표 등 발행 금액 중 세금계산서 발급 내역을 통해 중복된 내역을 확인하고, 한쪽을 빼 주어야 합니다.
홈택스 미조회 매출 관리
홈택스에서 조회되지 않는 현금 매출이나 판매대행 매출 등을 별도로 정리해두어야 합니다. 홈택스에서 조회되는 매출 자료를 믿기만 해서는 안 되며, 별도로 누락되거나 중복된 내역이 없는지 확인해야 합니다.
전자세금계산서 발급 세액 공제
전자세금계산서를 발행하면 건당 200원씩 세액 공제를 받을 수 있으며, 연간 최대 100만원까지 가능합니다. 특히, 세금계산서 발행이 많은 사업자라면 이 공제를 꼭 받으셔야 합니다. 세액공제 신고서는 홈택스에서 작성할 수 있으며, 공급가액 합계액이 3억원 미만인 개인 사업자가 대상입니다.
무실적 신고
매출과 매입이 모두 없는 경우에도 무실적 신고를 하는 것이 좋습니다. 무실적 신고는 홈택스의 무실적 신고 메뉴를 통해 간단히 할 수 있습니다. 매출이 없고 매입만 있는 경우에는 일반 신고를 통해 환급을 받을 수 있습니다.
계산서 발급 및 수취 명세서 작성
부가가치세 신고서 작성 시 일반 면세 사업자가 발행하는 계산서도 빠뜨리지 않고 작성해야 합니다. 신고서 마지막 부분에 계산서 발급 및 수취 명세서를 작성하여 누락되지 않도록 합니다.
자료 조회 및 준비 철저
부가가치세 신고를 위해 필요한 자료는 사전에 미리 준비해두어야 합니다. 홈택스에서 조회 가능한 자료뿐만 아니라, 별도로 준비해야 하는 자료들도 꼼꼼히 챙겨야 합니다. 이를 통해 신고 시 실수를 줄일 수 있습니다.
부가가치세 신고 마감일 준수
부가가치세 신고 마감일을 놓치지 않도록 주의해야 합니다. 마감일을 지나면 가산세 등의 불이익이 발생할 수 있으므로, 신고 기간 내에 모든 절차를 완료하도록 합니다.
이렇게 부가가치세 신고 시 유의해야 할 11가지 사항을 알아보았습니다. 사전에 이 내용을 잘 숙지하고 준비한다면, 부가가치세 신고를 보다 수월하게 할 수 있을 것입니다. 부가가치세 신고를 앞둔 모든 사업자분들께 도움이 되기를 바랍니다.